С июля 2019 года на портале Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь доступна новая версия «Личного кабинета плательщика», в которой  представлены электронные сервисы для всех категорий плательщиков, как организаций, так и для физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Теперь сервис работает на новой технологической платформе, позволяющей представить адаптивную версию сервиса с возможностью масштабирования на экранах меньших, чем стационарные экраны компьютера, а также с дополнительными возможностями для всех категорий пользователей.

Пользователь сможет просматривать информацию из учетной системы МНС, сведения по имущественным объектам налогообложения, оплачивать исчисленные налоги, получать инициативные документы из налоговой инспекции.

Обращаем внимание индивидуальных предпринимателей, что при отправке налоговой декларации или заявления на осуществление административной процедуры требуется сертификат ЭЦП (Закон Республики Беларусь от 28.12.2009 №113-З «Об электронном документе и электронной цифровой подписи»).

В новой версии появилась дополнительная возможность проводить аутентификацию с помощью мобильной ЭЦП (услуга доступна физическим лицам и индивидуальным предпринимателям).

Новая версия личного кабинета плательщика с использованием для входа учетной записи и пароля либо мобильной ЭЦП для такой категории плательщиков как физические лица и индивидуальные предприниматели будет доступна на рабочем месте пользователя с браузером Internet Explorer версии 11. Если на рабочем месте используются более ранние версии браузера Internet Explorer, для входа по учетной записи и паролю, либо по мобильной ЭЦП рекомендуется установить иные общедоступные браузеры (Google Chrome, Mozilla Firefox).

Спектр электронных услуг, представленный через «Личный кабинет» постоянно расширяется. Сегодня в «Личном кабинете» плательщик может:

• получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
• контролировать состояние расчетов с бюджетом;
• получать и распечатывать извещения на уплату налога на недвижимость и земельного налога с физических лиц, подоходного налога с физических лиц;
• оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи посредством Интернет-банкинга Беларусбанка, Белгазпромбанка, Альфабанка, Белинвестбанка и Приорбанка;
• заполнить декларацию и направить в налоговую инспекцию декларацию в электронном виде, подписанную электронной подписью плательщика;
• записаться на прием в инспекцию по месту постановки на учет без личного визита в налоговую инспекцию;
• подавать заявления на осуществление ряда административных процедур, подписанные электронной цифровой подписью, и получать на них ответы;
• получать сообщения, разъяснения, уведомления от налоговых органов;
• заполнять заявления  о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и передавать их вместе с пакетом документов в электронном виде в налоговый орган (в соответствии с Протоколом об обмене информацией между налоговыми органами государств – членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов).

Пунктом 7 статьи 181 Налогового кодекса Республики Беларусь предусмотрено освобождение от налога на прибыль прибыли, полученной от реализации товаров собственного производства, которые относятся к инновационным. Перечень товаров, относящихся к инновационным, утвержден постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 05.12.2013 № 1042 (с учетом изменений и дополнений).

С 01.07.2019 в вышеуказанное постановление внесены изменения, в результате которых из перечня товаров, относящихся к инновационным, исключены 18 позиций товаров. Одновременно перечень дополнен 3 новыми позициями.

Субъектам хозяйствования необходимо обратить внимание, что  с 01.07.2019 они утрачивают право на льготу по налогу на прибыль в части прибыли от реализации  товаров, исключенных из перечня.

Право на льготу по налогу на прибыль в части прибыли от реализации товаров по товарным позициям, дополнительно включенным в перечень,   возникнет после соблюдения условий, установленных пунктом 7 статьи 181 Налогового кодекса Республики Беларусь.

Для применения указанной льготы по налогу на прибыль организации необходимо:

представить в налоговый орган по месту постановки на учет копию сертификата продукции собственного производства, выданного в установленном порядке (абз.2 ч.2 п.7 ст.181 НК) (далее – сертификат);

вести раздельный учет объемов товаров собственного производства, произведенных в период действия сертификата (ч.4 п.7 ст.181 НК).

В целях применения указанного освобождения товар определяется наименованием продукции согласно сертификату (ч.3 п.7 ст.181 НК).

Продажа товара с помощью сети Интернет пользуется популярностью и у продавцов, и у покупателей. Продавцам такой способ продажи позволяет охватить большой круг потенциальных покупателей и одновременно дает возможность сократить затраты на содержание помещения магазина и штата персонала. Покупатели же могут совершать покупки и сравнивать предложения в разных магазинах из любой точки Республики Беларусь через гаджеты (компьютеры, ноутбуки, планшеты, смартфоны и т.д.), что существенно экономит время.

При этом важно помнить, что для осуществления торговли с помощью сети Интернет в соответствии с законодательством физические лица должны:

зарегистрироваться в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя, а именно подать заявление о государственной регистрации в местный исполнительный и распорядительный орган;

приобрести кассовое оборудование и платежный терминал для приема наличных денежных средств и платежных карточек;

уплачивать налоги в соответствии с избранной системой налогообложения.

Вместе с тем осуществление деятельности без государственной регистрации чревато последствиями. Так, физическому лицу при выявлении впервые фактов осуществления предпринимательской деятельности налоговыми органами предъявляется к уплате единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (далее – единый налог) и вручается информационное уведомление – разъяснение о мерах ответственности за осуществление физическими лицами деятельности с нарушением законодательства.

При повторном факте установления осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации физическое лицо может быть привлечено к административной ответственности по части 1-1 статьи 12.7 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях с наложением административного взыскания в виде штрафа в размере до 100 базовых величин с конфискацией предметов административного правонарушения, орудий и средств совершения административного правонарушения, а также до 100% суммы дохода, полученного в результате такой деятельности, или без конфискации, а единый налог будет исчислен с применением коэффициента 5.

Деятельность граждан, осуществляющих ведение личных подсобных хозяйств, по производству и реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции, не относится к предпринимательской деятельности.

В соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 16.05.2014 №222 «О регулировании предпринимательской деятельности и реализации товаров индивидуальными предпринимателями и иными физическими лицами» сельскохозяйственную продукцию, произведенную в личном подсобном хозяйстве, разрешается реализовывать на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах.

В соответствии с пунктом 6 статьи 337 Налогового кодекса Республики Беларусь не признается объектом налогообложения единым налогом розничная торговля (реализация) овощами и фруктами (в том числе в переработанном виде), иной продукцией растениеводства (за исключением продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады), молочными и кисломолочными продуктами (в том числе в переработанном виде), продукцией пчеловодства, иной продукцией животноводства (кроме пушнины), полученной от домашних животных (крупный рогатый скот, свиньи, лошади, овцы, козы, кролики, сельскохозяйственная птица), как в живом виде, так и продуктами убоя в сыром или переработанном виде.

Указанные доходы освобождаются от налогообложения  при условии представления плательщиком справки местного исполнительного и распорядительного органа, подтверждающей, что реализуемая продукция произведена плательщиком и (или) лицами, состоящими с ним в отношениях близкого родства или свойства, опекуна, попечителя и подопечного, на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном плательщику и (или) указанным лицам для строительства и (или) обслуживания одноквартирного жилого дома, зарегистрированной организацией по государственной регистрации квартиры в блокированном жилом доме, ведения личного подсобного хозяйства, сенокошения и выпаса сельскохозяйственных животных, садоводства, дачного строительства, огородничества, в виде служебного земельного надела.

В соответствии с пунктом 5 Положения о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, денежных средств в случае осуществления расчетов в безналичной форме посредством банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденного постановлением Совета Министров РБ и Национального банка РБ от 06.07.2011 N 924/16, на кассовом суммирующем аппарате, в том числе совмещенном с таксометром, билетопечатающей машине (далее - кассовый аппарат) с установленным средством контроля налоговых органов, а также на программной кассе кассир выполняет:

- при изъятии сумм наличных денежных средств из ящика для денег, за исключением выдачи сдачи, размена денег, возврата покупателю (потребителю) денежных средств, уплаченных за товар (работу, услугу), до закрытия смены операцию регистрации изъятия суммы наличных денежных средств из ящика для денег. Соответственно, до закрытия смены кассир обязан выполнить операцию регистрации изъятия суммы наличных денежных средств из ящика для денег таким образом, чтобы остаток наличных составил ноль;

- в начале рабочего дня (после открытия смены) операцию регистрации внесения наличных денежных средств, полученных перед началом работы (смены), в ящик для денег. Эта операция обязательна, даже если в ящике для денег с предыдущего дня (смены) оставалась сумма наличных денег.

Данный механизм обеспечивает при формировании в автоматизированной информационной системе контроля кассового оборудования (далее - АИС ККО) отчета по денежному ящику достоверность информации о наличии наличных денежных средств в ящике для денег, так как в начале рабочего дня (смены) при включении кассового аппарата, в АИС ККО при выполнении операции регистрации внесения наличных денежных средств, полученных перед началом работы (смены), в ящик для денег вносится информация о сумме наличных денежных средств, помещенных в ящик для денег (либо находящихся в ящике для денег). По окончании рабочего дня (смены) выполняется операция регистрации изъятия суммы наличных денежных средств из ящика для денег. При этом АИС ККО не выполняет функцию формирования остатка наличных денежных средств, оставшихся в ящике для денег после окончания рабочего дня (смены) и выключения кассового аппарата. Соответственно, на кассовом аппарате в обязательном порядке необходимо выполнять указанные выше операции.

Порядок регулирования хранения наличных денег определяет Национальный банк РБ.